Cuando hablamos de cómo se calcula el Impuesto de Sociedades, es fundamental entender que no se trata solo de aplicar una tasa fija sobre los beneficios de una empresa. El cálculo del Impuesto de Sociedades es un proceso complejo que implica varios factores y ajustes, dependiendo de la estructura fiscal de la sociedad, las deducciones disponibles y otros aspectos contables.
Si tienes una sociedad limitada o una empresa en España, debes conocer cómo se calcula este impuesto para evitar errores y garantizar que cumplas con todas las obligaciones fiscales de manera eficiente. Desde Perlado Asesores, como expertos en asesoría fiscal en Jerez de la Frontera, te desglosamos paso a paso cómo se realiza este cálculo, los diferentes tipos de Impuesto de Sociedades y proporcionamos ejemplos prácticos para que puedas entender mejor el proceso.
Cómo se calcula el Impuesto de Sociedades
El cálculo del Impuesto de Sociedades, está dentro de las obligaciones fiscales de una Sociedad Limitada y se realiza tomando como base el resultado contable de la empresa, es decir, los ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal menos los gastos deducibles. Sin embargo, este resultado contable debe ser ajustado para reflejar las diferencias fiscales, ya que no todos los gastos contables son fiscalmente deducibles ni todos los ingresos se consideran para el cálculo del impuesto.
El Impuesto de Sociedades no es simplemente una tasa sobre los beneficios netos, sino que es necesario realizar ajustes para considerar:
- Deducciones fiscales: Las empresas pueden beneficiarse de incentivos fiscales, como deducciones por inversiones en I+D o en activos fijos, lo que puede reducir la base imponible.
- Diferencias temporarias: Existen ajustes entre los resultados contables y fiscales que deben ser aplicados. Por ejemplo, ciertos ingresos o gastos pueden diferirse a futuros ejercicios fiscales.
- Ajustes por pérdidas: Si la empresa ha tenido pérdidas en ejercicios anteriores, puede aplicarse una compensación de pérdidas para reducir la base imponible de años posteriores.
El tipo impositivo general del Impuesto de Sociedades es del 25%, aunque pueden existir tipos reducidos dependiendo del tipo de empresa (por ejemplo, para nuevas empresas o pequeñas empresas). Además, es importante tener en cuenta que el cálculo del Impuesto de Sociedades varía dependiendo de las características de la empresa y los beneficios fiscales que pueda aprovechar, lo que hace fundamental contar con un buen asesoramiento fiscal para optimizar la carga tributaria.
Tipos del Impuesto de Sociedades
El Impuesto de Sociedades tiene diferentes tipos impositivos que pueden variar dependiendo del tamaño de la empresa, su actividad y otros factores. Conocer estos tipos y saber en qué casos se aplican es clave para optimizar el pago de impuestos y garantizar el cumplimiento fiscal de tu empresa. A continuación, desglosamos los principales tipos del Impuesto de Sociedades.
Tipo general del Impuesto de Sociedades
El tipo impositivo general en España para el Impuesto de Sociedades es del 25%, y se aplica a la mayoría de las empresas, incluidas las sociedades limitadas. Este porcentaje se aplica sobre los beneficios netos de la empresa después de realizar los ajustes contables y fiscales que mencionamos previamente.
Tipos reducidos
Existen tipos impositivos reducidos que pueden aplicarse en ciertos casos. Por ejemplo, nuevas empresas o empresas de reciente creación pueden beneficiarse de un tipo impositivo reducido durante los primeros años de actividad. Este tipo reducido puede ser del 15% durante el primer ejercicio de actividad y del 20% en el segundo.
Tipos especiales para entidades
En función de la actividad de la empresa, existen tipos especiales que pueden ser aplicables. Algunas de estas actividades incluyen:
- Entidades de crédito y sociedades financieras: Estas empresas suelen estar sujetas a un tipo especial, que puede ser más alto que el tipo general.
- Empresas de reducida dimensión: Las empresas que cumplen con ciertos requisitos de tamaño (en términos de facturación y activos) pueden aplicar un tipo impositivo reducido en los primeros 300.000 euros de beneficios, con un tipo del 25% para el resto de la base imponible.
Tipos impositivos para las cooperativas
Las cooperativas tienen un régimen fiscal especial y pueden beneficiarse de tipos impositivos reducidos o exenciones parciales si cumplen con ciertos requisitos. Por ejemplo, si la cooperativa realiza actividades agrícolas, ganaderas o pesqueras, podría beneficiarse de una exención en los primeros beneficios.
En la siguiente tabla te mostramos los tipos de gravamen aplicables a diferentes tipos de sociedades, y cómo se aplican según el tamaño de la empresa y su actividad.
Tabla con los tipos del Impuesto de Sociedades
Tipo de sociedad | Cifra de ventas (€) | Base Imponible (€) | Tipo de gravamen |
General | Hasta 1.000.000 | – | 23% |
General | Más de 1.000.000 | – | 25% |
Emergentes (startups) | Indiferente | – | 15% |
Nueva creación | Indiferente | 0 a 300.000 | 15% |
Nueva creación | Indiferente | Más de 300.000 | 20% |
Patrimonial | Indiferente | – | 25% |
Cooperativas fiscalmente protegidas | Indiferente | – | 20% |
Entidades sin fines lucrativos | Indiferente | – | 10% |
Sociedades y fondos de inversión | Indiferente | – | 1% |
Entidades de crédito | Indiferente | – | 30% |
Como puedes ver en la tabla anterior, el Impuesto de Sociedades varía según la actividad de la empresa y su tamaño. Esto significa que es crucial conocer el tipo de gravamen que se aplica a tu empresa para optimizar la carga tributaria y cumplir con las obligaciones fiscales.
Ejemplo de cálculo del Impuesto de Sociedades
Para entender mejor cómo se calcula el Impuesto de Sociedades, veamos un ejemplo práctico. Supongamos que una empresa llamada «Hispania Textiles S.L.» ha tenido un ejercicio fiscal con los siguientes datos:
- Ingresos totales: 500.000 €
- Gastos deducibles: 200.000 €
- Base imponible ajustada: 300.000 €
Paso 1: Calcular la base imponible
Primero, tomamos los ingresos totales y restamos los gastos deducibles. Estos gastos son aquellos relacionados directamente con la actividad empresarial, como los costes de producción, salarios, alquileres, etc. En este caso:
- Ingresos totales: 500.000 €
- Gastos deducibles: 200.000 €
La base imponible sería:
- Base imponible = 500.000 € – 200.000 € = 300.000 €
Paso 2: Aplicar el tipo impositivo
Con la base imponible ajustada (300.000 €), ahora aplicamos el tipo impositivo. En este ejemplo, la empresa Hispania Textiles S.L. no está en ninguno de los casos de tipo reducido, por lo que se aplicará el tipo impositivo general del 25%.
- Impuesto de Sociedades = 300.000 € * 25% = 75.000 €
Paso 3: Ajustes fiscales
A continuación, debemos tener en cuenta posibles ajustes fiscales que puedan aplicar, como las deducciones por I+D, compensación de pérdidas de ejercicios anteriores, o los ajustes por diferencias temporarias. Si, por ejemplo, la empresa tiene derecho a una deducción fiscal por I+D de 10.000 €, esta deducción se aplicaría para reducir el Impuesto de Sociedades.
- Impuesto final = 75.000 € – 10.000 € (deducción) = 65.000 €
En este caso, el Impuesto de Sociedades que Hispania Textiles S.L. tendría que pagar es 65.000 €.
Diferencias entre el resultado contable y fiscal
Es importante recordar que en este ejemplo hemos utilizado el resultado contable de la empresa para determinar su base imponible, pero puede haber diferencias entre el resultado contable y el fiscal. Estas diferencias se deben a ciertos ajustes fiscales y contables, como las deducciones y los ingresos no imponibles.
Por ejemplo, si la empresa Hispania Textiles S.L. tiene una partida de amortización fiscal mayor que la contable, esto reducirá su base imponible y, por lo tanto, el Impuesto de Sociedades a pagar. Del mismo modo, si la empresa tiene ingresos no tributables (como algunos tipos de subvenciones), estos no se incluyen en el cálculo final del impuesto. Si quieres saber más, echa un vistazo a nuestro post sobre las Obligaciones contables de una empresa en España.
FAQs sobre el Impuesto de Sociedades
1. ¿Qué pasa si no hago la declaración del Impuesto de Sociedades?
Si una sociedad limitada no presenta su declaración del Impuesto de Sociedades en el plazo estipulado, puede enfrentarse a una Multa de Hacienda por no declarar ingresos y recargos por los pagos atrasados. Además, la empresa perdería beneficios fiscales como deducciones y bonificaciones, y podría ser objeto de una inspección fiscal, lo que genera aún más riesgos y gastos adicionales.
Es crucial que las empresas cumplan con la declaración del Impuesto de Sociedades de manera puntual para evitar problemas legales y financieros. Si necesitas ayuda para asegurarte de que cumples con todas tus obligaciones fiscales, Perlado Asesores puede ayudarte a realizar el proceso correctamente.
2. ¿Puedo deducir los gastos en mi sociedad limitada?
Sí, las sociedades limitadas pueden deducir una variedad de gastos relacionados directamente con su actividad empresarial. Estos incluyen gastos como:
- Salarios de empleados.
- Costes de producción y materias primas.
- Gastos de alquiler, suministros y servicios.
- Amortizaciones de activos fijos.
Es importante llevar un control adecuado de los gastos deducibles y asegurarse de que estén debidamente justificados, para reducir la base imponible y, por ende, el Impuesto de Sociedades.
3. ¿Qué es la base imponible en el Impuesto de Sociedades?
La base imponible es el valor sobre el cual se aplica el tipo impositivo para calcular el Impuesto de Sociedades. Se obtiene restando los gastos deducibles de los ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal. Es importante tener en cuenta que ciertos gastos no son deducibles fiscalmente, y otros deben ajustarse por diferencias contables y fiscales.
Por ejemplo, si una empresa tiene ingresos de 500.000 € y gastos deducibles de 200.000 €, la base imponible sería 300.000 €.
4. ¿Cómo puedo optimizar el Impuesto de Sociedades?
Existen varias formas de optimizar el Impuesto de Sociedades para reducir la carga tributaria, tales como:
- Aprovechar deducciones fiscales disponibles para I+D, inversiones en activos fijos, etc.
- Compensar pérdidas de ejercicios anteriores, lo que puede reducir la base imponible.
- Realizar pagos fraccionados durante el año para evitar una gran carga fiscal en el cierre del ejercicio.
Contar con un asesoramiento fiscal adecuado es clave para identificar y aplicar todas las estrategias posibles para reducir el Impuesto de Sociedades.
5. ¿Qué tipo impositivo aplica a mi empresa?
El tipo impositivo del Impuesto de Sociedades dependerá de varios factores, como la cifra de ventas y el tipo de empresa. En general, el tipo estándar es del 25%, pero existen tipos reducidos para ciertas empresas, como las startups (15%), nuevas empresas (15% para los primeros 300.000 € de beneficios), y otros tipos especiales para entidades específicas.
En Perlado Asesores estamos aquí para acompañarte en cada paso y hacer que todo sea más fácil. Si necesitas ayuda, no dudes en ponerte en contacto con nosotros y juntos buscaremos la mejor solución.